递延所得税资产和负债是企业会计中的两个重要概念。递延所得税资产是指未来预计可以用来抵税的资产，主要来源于可抵扣暂时性差异产生的递延所得税。而递延所得税负债则属于负债科目，与递延所得税资产相对应。这种时间性差异对所得税产生影响，在纳税影响会计法下产生递延税款。
递延所得税资产与负债的理解
在会计领域，递延所得税资产与负债是两大重要的概念。它们分别属于资产和负债的科目属性。为了更好地理解这两大概念，我们可以从以下几个方面进行深入探讨。
递延所得税资产的理解
递延所得税资产主要用来核算企业确认的可抵扣暂时性差异所产生的资产。这些差异在未来预计可以用来抵税，形成企业的“递延所得税资产”。值得注意的是，这些资产的形成是由于时间性差异对所得税的影响。只有在纳税影响会计法下，才会产生所谓的“递延税款”。具体来说，当企业发生一些可抵扣的支出时，这些支出在当下并不能立即减少应纳税额，而是递延到未来进行抵扣，从而形成了递延所得税资产。
递延所得税负债的理解
与递延所得税资产相对应，递延所得税负债则是指由于某些不可抵扣的暂时性差异而产生的负债。这些差异在短期内会增加企业的应纳税额，但随着时间的推移，这些负债可能会因为一些因素的变化而减少或消除。
为了更好地掌握这两个概念，我们可以结合具体的会计分录来加以理解。当企业发生可抵扣的支出时，会计分录可能表现为：借：递延所得税资产；贷：相关支出科目。而当企业面临不可抵扣的暂时性差异时，会计分录可能表现为：借：相关收入科目；贷：递延所得税负债。通过这样的分录，我们可以清晰地看到资产与负债的变动情况，从而更好地把握企业的财务状况。
