一般减值模型
一般减值模型是企业对金融工具进行信用风险管理的重要工具。在每个资产负债表日，企业需评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变化。根据评估结果，可分为两种情形：
一、信用风险自初始确认后并未显著增加
在此情形下，企业需继续监控金融工具的信用状况，确保风险保持在可控范围内。同时，企业应根据既定政策和相关会计准则，合理计提损失准备，以应对可能出现的风险。
二、信用风险自初始确认后已显著增加
当金融工具的信用风险显著增长时，企业应立即采取行动。除了加强监控和计提损失准备外，还需确认预期信用损失及其变动。企业应根据实际情况，适时调整信贷政策，控制风险扩散，确保资产安全。
在具体操作中，企业需遵循相关会计准则，准确计量损失准备和预期信用损失，确保财务信息的真实性和准确性。同时，企业应采用适当的借贷分录格式，清晰反映金融工具的信用状况和风险水平。
