本文介绍了办公人员、销售人员出差报销以及快递费报销的记账凭证写法。办公人员借款出差，差旅费报销时，需先借其他应收款再贷库存现金；销售人员出差同样操作。出差回来后，报销费用通过借管理费用或销售费用，贷其他应收款的方式处理。快递费报销则是借管理费用，贷库存现金。
报销的记账凭证撰写方式
一、办公人员借款出差的差旅费报销
1. 初始借款：借：其他应收款
贷：库存现金
描述：办公人员因出差需要借款，款项暂存其他应收款，以库存现金形式支付。
2. 出差回来报销：
借：管理费用
贷：其他应收款
描述：办公人员完成出差任务后，根据实际费用报销，管理费用增加，同时冲减其他应收款。
二、销售人员出差报销
1. 借款时：
借：其他应收款
贷：库存现金
描述：销售人员因公务出差需要借款，款项暂存其他应收款，以库存现金形式支付。
2. 报销差旅费及销售费用：
借：销售费用
贷：其他应收款
描述：销售人员完成出差任务后，根据实际费用报销，销售费用增加，同时冲减其他应收款。
三、快递费报销
报销快递费用：
借：管理费用
贷：库存现金
描述：办公过程中产生的快递费用，通过管理费用进行报销，以库存现金形式支付。
以上内容严格按照会计记账规则，对每一笔报销费用都有明确的借贷分录，确保了财务处理的准确性和规范性。
