固定资产折旧的会计分录制作需根据固定资产用途计入相应会计科目。生产车间的固定资产折旧计入制造费用；管理部门使用的固定资产折旧计入管理费用；销售部门则计入销售费用。自行建造固定资产的折旧计入在建工程成本；经营租出的固定资产折旧计入其他业务成本。未使用的固定资产和管理费用中计提的折旧、研发无形资产使用的固定资产折旧以及自有房屋无偿提供职工使用的折旧分别有不同的会计处理。
计提本月折旧会计分录的具体操作如下：
一、固定资产折旧的会计处理
1. 企业基本生产车间所使用的固定资产折旧：
折旧费用计入制造费用科目。
会计分录：借：制造费用；贷：累计折旧。
2. 管理部门所使用的固定资产折旧：
折旧费用计入管理费用科目。
会计分录：借：管理费用；贷：累计折旧。
3. 销售部门所使用的固定资产折旧：
折旧费用计入销售费用科目。
会计分录：借：销售费用；贷：累计折旧。
二、特殊情况的固定资产折旧处理
4. 自行建造固定资产过程中使用的固定资产折旧：
折旧费用计入在建工程成本科目。
会计分录：借：在建工程；贷：累计折旧。
5. 经营租出的固定资产折旧：
折旧费用计入其他业务成本科目。
会计分录：借：其他业务成本；贷：累计折旧。
6. 未使用的固定资产折旧：
即使固定资产未使用，其折旧仍计入管理费用科目。
会计分录：借：管理费用；贷：累计折旧。
7. 企业研发无形资产时使用的固定资产折旧：
折旧费用计入研发支出科目。
会计分录：借：研发支出；贷：累计折旧。
8. 企业将自有的房屋无偿提供给职工使用时的折旧处理：
此部分折旧应视为一种福利支出，因此应计入应付职工薪酬科目。
会计分录：借：应付职工薪酬；贷：累计折旧。
以上会计分录是基于固定资产在不同使用部门及特殊情况下折旧的常规处理方式。确保在进行会计处理时，严格按照企业实际业务情况进行操作，并遵循相关会计准则。
