企业计算所得税费用时，需确认当期所得税和递延所得税费用（或收益），并将两者之和计入利润表中的所得税费用（或收益）。此过程不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。所得税费用的确认和计量是基于税务法规和会计准则，确保企业合规并准确反映财务状况。
所得税费用的确认和计量
企业在计算所得税时，主要包括两个关键步骤：确定当期所得税和计量递延所得税费用（或收益）。这两者的总和构成了利润表中的所得税费用（或收益）。具体来说：
一、当期所得税的确认
当期所得税，即企业当期应缴纳的所得税，是基于企业当期应纳税所得额与适用的税率计算得出的。这是企业根据税法规定，应当为所得支付的直接税收。
二、递延所得税费用（或收益）的计量
递延所得税涉及的是由于税法与会计原则之间的差异导致的暂时性差异。这种差异可能导致企业在一定时期产生未实现的税收影响，进而形成递延所得税费用或收益。计量递延所得税时，需考虑暂时性差异对未来期间纳税的影响。
所得税费用的确认公式
所得税费用（或收益）= 当期所得税 + 递延所得税费用（—递延所得税收益）
这一公式反映了企业在一定时期内为所得支付或获得的税收总额。值得注意的是，这一总额不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。企业在计量所得税费用时，应严格按照税法规定和会计原则进行，确保税收计算的准确性和合规性。
