本文介绍了如何计算递延所得税金额。首先计算应纳税所得额，考虑会计利润、永久性差异、暂时性差异变动额等因素。接着计算当期所得税（应交所得税）。最后通过计算递延所得税负债和资产的期末余额与期初余额的差值，得出递延所得税费用（或收益）。
递延所得税金额的计算方法
当期所得税（应交所得税）的计算基础是应纳税所得额，其金额等于应纳税所得额乘以当期适用的税率。其中，应纳税所得额是通过调整会计利润得出的。调整因素包括永久性差异、暂时性差异变动额等。具体为：会计利润加上按会计准则确认但税收不允许税前扣除的费用，再减去税法规定不征税的收入。还需考虑会计费用与税法规定可予税前扣除金额之间的差额、会计收入与税法规定应计入纳税所得的收入之间的差额以及其他需要调整的因素。
递延所得税费用（或收益）的确定则需要借助递延所得税负债及资产的期初与期末余额来计算。具体公式为：递延所得税费用（或收益）=（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债的期初余额）-（递延所得税资产的期末金额-递延所得税资产的期初余额）。
一、应纳税所得额的调整因素
1. 永久性差异：指会计与税收在核算原则上的差异，导致的长期性税务负担差异。
2. 暂时性差异变动额：反映了一定时期内的资产或负债的账面价值与税收基础之间的差异。
二、递延所得税负债与资产的计算
在计算递延所得税费用时，需要关注递延所得税负债及资产的期初与期末余额变化。这些余额的变化反映了公司在一定时期内税务处理与会计准则之间的差异。
通过上述公式，我们可以准确地计算出递延所得税金额。这不仅有助于企业了解自身的税务状况，也为税务筹划和决策提供了重要的数据支持。
