财务借款出纳在记录凭证时，对于员工因出差等办事需要借款的情况，会记录为其他应收款（借）和银行存款或库存现金（贷）。员工报销后，若收到未用完的现金，则记入管理费用—出差费（借），同时对应减少其他应收款（贷）。整个过程需清晰记录，确保财务准确性。
财务借款出纳记账凭证处理流程
在财务工作中，借款多因公务需要备用金，如出差等。出纳在处理这类借款时，需遵循一定流程。具体分录如下：
借款时：
当员工因办事需要借款，如出差，出纳做如下处理：
1. 借：其他应收款—员工
贷：银行存款 或 库存现金
这意味着公司账户上减少了一定的现金或银行存款，同时增加了对应员工的应收款项。
报销时：
员工完成事务后，需报销并归还可能剩余的款项。此时，出纳做如下处理：
借：管理费用—出差费 库存现金（员工未花完部分为借方，若不足则体现在贷方）
贷：其他应收款—员工
这意味着公司减少了对应员工的应收款项，并记录了实际发生的出差费用。
以下为具体要点：
要求：
1. 润色原文，保留每句原意。
2. 不删减文章中的信息。
3. 保持文章原意。
4. 保持“借贷”分录格式。
5. 合理运用段落、小标题、加粗等格式。
6. 第一段控制在200字以内。
7. 不用“根据您叙述的情况推测”等语句。
8. 避免使用“总结”、“总之”等字眼。
9. 不输出如“按照要求”的语句。
通过上述流程，出纳能够准确、清晰地记录员工的借款与报销情况，确保财务账目的准确性。
