企业所得税核算应采用资产负债表债务法。企业计算所得税费用时，若无递延所得税，则通过“所得税费用”科目核算，包括计算、交纳和结转入本年利润三个步骤。若有递延所得税，则需考虑递延所得税费用及收益。总之，企业所得税的账务处理需严格遵守会计准则，确保财务报表的准确性和真实性。
所得税费用的账务处理
企业所得税核算应采用资产负债表债务法。企业根据所得税准则，对当期应交所得税进行调整计算后，确认所得税费用，并通过“所得税费用”科目进行核算。以下是所得税费用的具体账务处理流程：
一、无递延所得税的情况
1. 计算所得税费用：
借： 所得税费用
贷： 应交税费-应交所得税
2. 交纳所得税：
借： 应交税费-应交所得税
贷： 银行存款
3. 结转入本年利润：
借： 本年利润
贷： 所得税费用
二、有递延所得税的情况
当存在递延所得税时，所得税费用的计算更为复杂。公式为：所得税费用＝当期所得税＋递延所得税费用－递延所得税收益。具体的账务处理方法与上述无递延所得税的情况类似，只是在计算所得税费用时需要考虑递延所得税的因素。
在进行账务处理时，企业需严格按照税法规定和会计准则，确保税务处理的准确性和合规性。同时，企业还应加强内部控制，提高税务管理的效率，降低税务风险。
