财务预借费用需填写借款单，包括借款原因和金额，经审批后领取资金。具体账务处理为借：其他应收款-员工，贷：银行存款或库存现金。员工报销时，根据费用类型进行记账，如借：管理费用-出差费，库存现金（退款现金），应交税费-应交增值税（进项税额），贷：其他应收款-员工。
财务预借费用记账凭证详解
财务预借费用流程简洁明了。当员工需要预借费用时，如出差备用金，只需明确借款原因和金额，填写借款单。经公司领导审批后，即可向财务部门申请借款。
具体的账务处理操作如下：
借款时的账务处理
1. 员工提交借款申请，注明“其他应收款—某某员工”。
2. 财务部门核实后，通过银行存款或库存现金形式支付借款。
报销时的账务处理
1. 员工出差归来后，提交报销申请。
2. 借款单中记录：借：管理费用—出差费（实际花费金额）。
3. 若有现金退还，则记录：借：库存现金（未用完的现金部分）。
4. 若涉及应交增值税进项税额，则记录：应交税费—应交增值税（进项税额）。
5. 上述所有费用支付完毕后，贷：其他应收款—某某员工（之前借款的金额）。
此流程确保了财务预借费用的规范操作与准确记账。员工出差或其他原因需要预借费用时，应遵循此流程，确保公司财务的准确性与合规性。财务部门也应严格审核，确保每一笔预借费用都符合公司规定。
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