本文介绍了差旅费的核算内容，包括车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。单位对于出差伙食费的补助和报销外地餐费有一定的规定，具体视情况而定。外地餐券不可计入差旅费，而差旅费的开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等，需要提供相关证明材料。补助标准按人均100元/天以内。
报销单与记账凭证处理指南
一、差旅费核算概述
差旅费涉及出差过程中的各类费用支出。这些费用包括：购买交通工具的票费，如汽车、船舶、火车、飞机等；住宿费用；伙食补助费以及其他相关支出。
二、出差伙食费与外地餐费报销标准
1. 通常情况下，单位已经补助出差伙食费的，就不再报销外地餐费，或者已经报销餐费的，不再额外补助出差伙食费。
2. 关于外地餐券的处理，税法上并没有明确规定其是否可以计入差旅费。但差旅费的开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等。
差旅费的证明材料
需要提供完整的证明材料，包括出差人员的姓名、地点、时间、任务以及支付凭证等。差旅费中的补助标准按照人均100元/天进行列支。
三、报销单与记账凭证的制作
1. 报销单：
清晰列出每一项费用，如交通费、住宿费、伙食补助费等。
注明出差人员的姓名、时间、地点及任务。
附上所有支付凭证，如发票、收据等。
2. 记账凭证：
以“借”表示报销费用，如借：管理费用（或其他相关科目）；贷：现金（或银行存款）。
凭证后附上报销单及相关证明材料。
四、注意事项
1. 严格按照单位及税法规定处理报销事宜。
2. 确保报销单与凭证的真实性与完整性。
3. 及时完成报销手续，确保财务流程的顺畅。
以上内容是对报销单与记账凭证处理的详细说明，遵循此指南可确保报销流程的规范与准确。
