员工报销差旅费的会计分录做法根据费用是否预先借出分为不同情况。未预先借出时，差旅费计入管理费用账户，以库存现金形式支付。若预先借出，则借出时记入其他应收款，报销时根据实际花费情况处理，若全部花完或有剩余现金，则分别记入管理费用账户和库存现金账户。差旅费的开支范围包括交通费、住宿费、伙食补助费、邮电费、行李运费和杂费等。
员工差旅费报销的会计分录处理
员工出差报销差旅费时，会计分录的处理方式如下：
未借款情况：
当员工未向公司预先借款，直接自行垫付差旅费用时，会计分录为：
1. 借：管理费用-差旅费
贷：库存现金
员工预先借款情况：
当员工预先向公司借款，报销时全部花费完毕：
1. 借出时：
借：其他应收款
贷：库存现金
2. 报销时：
借：管理费用-差旅费
贷：其他应收款
若员工有剩余现金，则会计分录为：
借：库存现金 管理费用-差旅费
贷：其他应收款
若员工需要补款，则会计分录为：
借：管理费用-差旅费（补款部分）
贷：库存现金或其他应收款（根据实际情况选择）
差旅费的开支范围广泛，包括交通费、住宿费、伙食补助费、邮电费、行李运费和杂费等。其中，交通费涉及出差人员乘坐的各种交通工具所支付的费用；住宿费是出差期间的房租及相关支出；伙食补助费是给予出差人员的补贴，尤其当在外期间的伙食费用较高时；邮电费、行李运费和杂费则是出差期间因工作或生活需要产生的其他费用。在进行会计分录处理时，确保按照实际费用与借贷原则进行准确记录。
