材料验收入库需要制作原始凭证，包括入库单、验收单和发票等。对于已验收入库的购进商品，若发票尚未收到，企业应按制度规定暂估入账，具体为月底暂估，月初冲回。货到单未到的情况下，需借原材料暂估价值，贷应付账款暂估应付账款。待发票账单到达后，再进行相应的会计处理。
材料验收入库的原始凭证处理流程
对于入库的原材料，首先需要制作入库单和验收单。当原材料等实物需要入库时，除了入账的记账凭证，还应附上入库单作为原始凭证。特别是在“单货同到”的情况下，即发票账单与材料同时到达，会计分录为借：原材料；借：应交税费-应交增值税(进项税额)；贷：银行存款或应付票据等。
暂估入账的情况
对于已验收入库的购进商品，若发票尚未收到，企业需要根据自身情况暂估入库成本。暂估的方法可以依据合同协议价格、近期同类商品的购进成本等。以材料为例，当材料已到而发票账单未到，即“货到单未到”的情况，会计处理方式为：借原材料(暂估价值)，贷应付账款-暂估应付账款。《企业会计制度》规定月底暂估，月初再冲回。
具体分录处理
月初，针对上月的暂估入账，需要进行冲回操作，具体分录为：借原材料(暂估价值)(红字冲销)，贷应付账款-暂估应付账款(红字冲销)。待发票账单到达后，再进行正式入账，会计分录为：借原材料，借应交税费-应交增值税(进项税额)，贷银行存款或应付票据等。
以上流程中，入库单、验收单和发票等是制作原始凭证的关键依据，确保会计记录的准确性和合规性。
