补记上月收入的会计凭证做法,包括借银行存款或应收账款,贷主营业务收入和应交税费。摘要应明确记录补记的是哪项收入及具体金额。记账凭证是会计部门根据原始凭证填制的依据,用于记录经济业务的简要内容和确定会计分录。
补记上月收入的会计凭证制作
对于上月未记账的收入,需要进行补记。具体分录如下:
一、收入分录
借:银行存款或应收账款
贷:主营业务收入
贷:应交税费—应交增值税(销项税额)
摘要部分应明确标注“补记上月收入”,并注明具体金额。
二、关于记账凭证
记账凭证是财会部门根据原始凭证填制的重要文件,它详细记载经济业务的简要内容,并确定会计分录,作为后续记账的直接依据。也被称为分录凭证或记账凭单。
在编制记账凭证时,会计部门会根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表进行。这些凭证会按照登记账簿的要求来确定账户名称、记账方向(应借、应贷),并明确金额。所有这些信息都是登记明细分类账和总分类账的基础。
对于补记上月收入的凭证,会计需确保各项信息准确无误,依据上述分录格式进行填写。在摘要部分清晰标注“补记上月收入”,并详细列出具体金额,以确保账务的准确性和明晰性。