企业代扣代缴的个人所得税计入“应交税费—个人所得税”科目。在计提工资时，借方为“应付职工薪酬—工资”，贷方为“应交税费—个人所得税”。在发放工资时，个人所得税作为企业的支出，借方为“应付职工薪酬—工资”，贷方为银行存款和应交税费—个人所得税。在缴纳个税时，借方为应交税费—个人所得税，贷方为银行存款。
企业代扣代缴的个人所得税的会计处理
在企业中，代扣代缴个人所得税是一项重要的财务工作。具体的会计处理流程如下：
1. 代扣个人所得税
代扣环节：
当从员工工资中代扣个人所得税时，会计分录为：
借：应付职工薪酬（工资部分）。
贷：应交税费——应交个人所得税。
2. 工资计提与发放
计提环节：
企业在计算员工工资前，需进行工资的计提。此时的会计分录为：
借：管理费用——工资。
贷：应付职工薪酬——工资。
发放环节：
当向员工发放工资时，会计分录为：
借：应付职工薪酬——工资。
贷：银行存款（支付工资部分）。同时，扣除个人所得税后，会计分录继续为：
贷：应交税费——个人所得税。
3. 交纳个人所得税
当企业需要为员工缴纳个人所得税时，会计分录为：
借：应交税费——个人所得税。
贷：银行存款（缴纳税款部分）。
以上流程中，每一环节的会计分录都精确反映了企业代扣代缴个人所得税的实际情况，确保了财务处理的准确性和规范性。通过这样的处理，企业能够清晰地掌握个人所得税的缴纳情况，确保合规运营。
