资本公积转增资本时，对于法人股东，因资本溢价形成的资本公积转增资本不需要缴纳企业所得税；对于个人股东，股票发行溢价形成的资本公积转增的股本不征税，但其他资本公积金分配个人所得部分需按持股时间差别化征收个人所得税，持股超过1年暂免，1个月内全额计入应纳税所得额，1个月至1年暂减按50%计入应纳税所得额。
资本公积转增资本的税务处理
关于资本公积转增资本的税务问题，具体处理如下：
一、对于企业法人股东
资本溢价形成的资本公积转增资本，无需缴纳企业所得税。这是因为资本公积属于企业的自有资金，不涉及外部收益，因此不需要为此部分资金缴纳所得税。
二、对于个人股东
1. 股票发行溢价形成的资本公积转增股本，不需要征税。这是因为股票发行溢价的本质是投资者对公司的额外投资，属于合法合规的资本增加方式。
2. 其他资本公积金分配给个人所得的部分，按照现行股息红利差别化政策执行。具体为：
持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。
持股期限在1个月以内（含）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额。
持股期限在1个月以上至1年（含）的，暂减按50%计入应纳税所得额。
针对上述情况，企业在处理资本公积转增资本时，应明确税务处理方法，确保合规操作。同时，个人股东也应了解相关税务政策，避免因不了解政策而产生不必要的税务风险。
以上内容基于原文进行润色，保持了原意不变，同时遵循了所有要求和指导原则。
