针对商品已到货但发票未到的情况，暂估入账的会计处理方法是：先以暂估价入账，待增值税发票到账后再进行冲回和调整。具体操作为，先冲暂估入库，会计分录为原材料/库存商品（红字）和应付账款/应付暂估（红字）；再按增值税发票入库入账，会计分录包括原材料/库存商品、应交税费/应交增值税/进项税额和应付账款。
暂估入库分录的写法如下：
暂估入库的情况处理
在某商品已经到货但增值税发票尚未到达的情况下，我们需根据购货合同暂估入账。针对这种情况，我们的处理步骤如下：
1. 暂估入库的初步处理
当暂估入库时，会计分录为：
借：原材料/库存商品（特定商品）
贷：应付账款/应付暂估——对应供应商（显示特定供应商）
2. 增值税发票未到时的特殊处理
暂估入账后，需等待增值税发票到账。在此期间，若收到增值税发票尚未到达，我们需要先冲回暂估价入账。此时的会计分录为：
借：原材料/库存商品（红字表示冲减）
贷：应付账款/应付暂估——对应供应商（红字表示冲减）
确保使用红字来体现对暂估入库的冲减。
3. 正确处理增值税发票后的入账操作
当收到增值税发票后，我们按照正确的增值税发票进行采购入账。此时的会计分录为：
借：原材料/库存商品（记录具体商品）
借：应交税费/应交增值税/进项税额（记录税额）
贷：应付账款——对应供应商（支付款项给供应商）
确保详细记录商品、税额及与供应商的账务关系。
以上分录的处理方式确保了账务的准确性和规范性，同时也体现了对供应商账务管理的严谨性。
