增值税和实际缴税存在差异时，需根据不同原因进行处理。如果是由于申报系统和计提四舍五入导致的差异，可以调整至营业外收支；若是由于计提差错引起的，需要重新调整账面金额，以保持与申报的增值税金额一致。根据具体情况选择合适的分录调整方法。
增值税与实际缴税差异的处理方法
当增值税与实际缴税出现差异时，主要分两种情况进行处理。
情况一：申报系统和计提四舍五入导致的差异
调整策略：
若差异源于申报系统的四舍五入或计提时的误差，这种差异可视为微小调整。可以直接通过营业外收支进行调整。具体操作时，可借助会计分录进行记录。
会计分录示例（差异较小情况）：
借：营业外支出（或收入）
贷：应交税费（或相反）
情况二：计提差错引起的差异
调整策略：
当差异源于计提差错，意味着原先的增值税计提金额有误。此时，需要按照申报的增值税金额重新调整账面金额，以确保账务的一致性。
会计分录示例（差异较大，需要重新调整情况）：
1. 调整原先的增值税计提
借：相关科目（如：销售收入、成本等）
贷：应交税费（原错误金额）
借或贷：应交税费（差额）
2. 按照申报的增值税金额重新入账
借：应交税费（申报金额）
贷：相关科目（如银行存款等）或其他科目（如应付账款等） 根据实际情况进行分录调整。
在处理增值税与实际缴税差异时，务必确保会计分录的准确性，确保账务的真实性和准确性。通过上述方法，可以有效地调整增值税与实际缴税之间的差异。
