针对材料暂估入库的原始凭证问题，一般是使用入库单和验收单等实物凭证，在入账时还需附上入库单。对于已验收入库但发票未到的购进商品，企业可暂估入账，使用原材料暂估价值和应付账款科目进行会计分录。月底暂估，月初冲回，待发票账单到达后再进行正式入账。
材料暂估入库的原始凭证使用说明
在企业的物料管理中，对于已入库但发票未到的材料，需要进行暂估处理。暂估入库的原始凭证主要是入库单。当材料或商品实际到达并完成验收后，即使发票尚未收到，也需要进行入库记录。
暂估入库的具体流程：
1. 入库单与验收单：当材料入库时，需填写入库单，并进行验收。验收完毕后，入库单成为重要的原始凭证。
2. 暂估入账处理：按照企业会计制度规定，对于已验收入库但发票未到的商品，应估计其入库成本。估计的依据可以是合同协议价格、近期同类商品的购进成本等。以材料为例，当材料已到而发票账单未到时，会计分录为：借：原材料(暂估价值)，贷：应付账款-暂估应付账款。
3. 月初冲回处理：在下一月初，上月的暂估分录需要用红字冲回，即借：原材料(暂估价值)(红字冲销)，贷：应付账款-暂估应付账款(红字冲销)。
4. 正式入账处理：当发票账单到达后，再进行正式入账处理，会计分录为：借：原材料，应交税费-应交增值税(进项税额)，贷：银行存款或应付票据等。
需要注意的是，上述流程中的会计分录处理需严格按照企业会计制度执行，确保账务的准确性和合规性。
相关小提示：
在进行暂估处理时，确保估计的成本合理且依据充分。
暂估入账后，要及时关注发票的到达情况，以便及时进行冲回和正式入账。
