企业为了核算应交增值税的情况，会在“应交税费”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。期末借方余额在“应交税费—应交增值税”科目反映尚未抵扣的进项税额，而“应交税费—未交增值税”科目则反映多缴或未缴的增值税。
应交税费应交增值税明细科目的余额处理
企业在核算应交增值税时，为了更好地追踪其发生、抵扣、进项转出、计提、交纳及退还等各环节的情况，应在“应交税费”科目之下设立两个明细科目：应交增值税与未交增值税。
一、应交增值税科目
此科目主要记录增值税的各类交易情况。其期末借方余额反映了企业尚未抵扣的进项税额，意味着这部分税额目前还未被使用来抵消其他应纳税额。而贷方在此科目下通常无余额，表示没有未清结的增值税债务。
二、未交增值税科目
此科目用于详细记录与未交增值税有关的情况。其期末借方余额反映了企业多缴的增值税，即已经预先支付的增值税超出了实际需要支付的金额。而贷方余额则反映了企业尚未缴纳的增值税，即当前应缴但尚未支付的税额。
为了更清晰地呈现这些信息，企业在账务处理中应遵循以上两个科目的借贷方向，确保准确记录每一笔交易，并随时追踪增值税的实时状况。这样的明细科目设置有助于企业更好地管理税务，确保税务合规。
