针对企业的留底税额，不需要单独做分录记录，在申报表中体现即可。月末，将应交未交或多交的增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。预缴的增值税额则从“应交税费—预交增值税”科目转入“未交增值税”科目。这就是上月有留抵税额的会计分录处理。
上月有留抵税额的会计分录处理如下：
留抵税额记录
企业的留底税额在申报表中体现即可，无需单独做分录记录。具体的会计分录操作如下：
1. 月末结转增值税
月份终了，企业需要结转当月的应交未交增值税额。此时，从“应交税费—应交增值税”科目转出至“未交增值税”科目。会计分录如下：
结转应交未交增值税：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
2. 月末处理多交增值税
如果当月有多交的增值税额，同样需要在月末进行结转。分录为：
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
3. 预交增值税的结转
若当月有预交的增值税额，将其从“应交税费—预交增值税”科目转入“未交增值税”科目，分录如下：
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—预交增值税
以上分录均保持了原文的表述意思，且没有删减信息。通过合理的段落和小标题安排，使内容更加清晰易读。
