应收票据融资是持票人通过未到期的应收票据，经过背书手续向银行融资的方式。持票人可获得扣除贴现利息后的余额。贴现利息计算涉及到期值、贴现率和贴现日数。按照支付结算办法，实付贴现金额需扣除贴现日至汇票到期前一日的利息。承兑人异地的贴现利息计算需另加3天划款期限。该融资方式是信贷活动的一种，属于经营活动产生的现金流量。
应收票据融资详解
应收票据融资是企业持未到期票据，通过背书手续向银行融通资金的一种信贷方式。持票人在扣除贴现日至票据到期日的贴现利息后，银行将余额兑付给持票人。
一、应收票据贴现的基本概念
当企业持有未到期的应收票据时，可向银行申请贴现。银行在扣除一定的贴现利息后，支付给企业余额。这是一种重要的资金筹措方式。
二、贴现计算流程
1. 计算应收票据到期值：这是贴现计算的基础，确定了票据到期后的总金额。
2. 计算贴现利息：公式为：到期值×贴现率÷360×贴现日数。其中，贴现日数=票据期限－已持有票据期限。
3. 计算贴现收入：贴现收入=到期值－贴现利息。这一数值反映了企业在扣除贴现利息后实际获得的资金。
4. 会计分录处理：
借：银行存款（贴现净额）
财务费用（当贴现收入小于票据面值的差额）
贷：应收票据（票据面值）
财务费用（当贴现收入大于票据面值的差额）
三、特殊规定与注意事项
根据中国人民银行《支付结算办法》的规定，实付贴现金额按到期价值扣除贴现日至汇票到期前一日的利息计算。若承兑人在异地，贴现利息的计算还需另加3天的划款期限。
应收票据融资对企业而言是一种高效的资金筹措方式，通过合理的规划和计算，企业可以有效地利用这一融资手段，优化现金流，促进经营发展。
