公司代缴个人所得税应计入“应交税费-应交个人所得税”科目。具体处理为，在计提工资时，将个人所得税计入应付职工薪酬；在发放工资时，将个人所得税转出并记入应交税费；在缴纳个人所得税时，通过银行存款支付应交税费。整个过程中，涉及的管理费用、应付职工薪酬、银行存款等科目也需相应处理。
公司代缴个人所得税的会计处理
公司代缴个人所得税时，应将其计入“应交税费-应交个人所得税”科目。具体的账务处理流程如下：
计提工资环节
1. 借： 管理费用——工资
贷： 应付职工薪酬——工资
此步骤反映了公司计提工资费用的过程。
发放工资环节
2. 借： 应付职工薪酬——工资
贷： 银行存款
其他应付款——个人社保
应交税费——个人所得税
在这一步，公司向员工支付工资，并代扣个人社保费用及个人所得税。
缴纳个人所得税环节
3. 借： 应交税费——个人所得税
贷： 银行存款
公司在此步骤中代缴员工的个人所得税。
社保计提环节
4. 借： 管理费用——社保单位
贷： 应付职工薪酬——社保单位
公司计提应支付的社保费用。
缴纳社保环节
5. 借： 应付职工薪酬——社保单位
其他应付款——个人社保
贷： 银行存款
在这一步骤中，公司支付社保费用，其中包括代扣的个人社保部分。
以上流程清晰反映了公司代缴个人所得税的会计处理，确保了账务的准确性。
