本文介绍了债券和基金的入账处理方法。购入时，债券投资需记入债权投资成本和债权投资利息调整，基金则作为交易性金融资产入账。确认利息时，需记录应收利息和投资收益。处置时，需调整相关账目并计算投资收益。投资基金的账务处理包括初始取得、后续计量、宣告分配现金股利或到期计提利息以及交易性金融资产的出售等。
债券和基金的入账处理
一、购入债券和基金
当购入债券和基金时，会计分录如下：
借：
债权投资-成本
债权投资-利息调整
贷： 银行存款
二、确认利息
对于债券的利息确认，分录如下：
借： 应收利息
贷：
投资收益
债权投资-利息调整
三、处置债券投资
当处置债券时，会计分录为：
借： 银行存款
借： 债权投资减值准备
贷：
债权投资-成本
债权投资-利息调整
债权投资-应计利息
投资收益
四、投资基金的账务处理
1. 初始取得基金份额：
借：
交易性金融资产—成本(公允价值)
应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)
应收利息(已到付息期但尚未领取的债券利息)
投资收益(交易费用)
贷： 其他货币资金等(支付的总价款)
2. 后续计量：
当公允价值大于账面价值时：
借： 交易性金融资产—公允价值变动
贷： 公允价值变动损益
当公允价值小于账面价值时：
借： 公允价值变动损益
贷： 交易性金融资产—公允价值变动
3. 宣告分配现金股利或到期计提利息：
借： 应收股利(或应收利息)
贷： 投资收益
4. 收到现金股利或利息：
借： 其他货币资金等
贷： 应收股利(或应收利息)
5. 交易性金融资产的出售：
借： 其他货币资金等(实际收到的售价净额)
贷：
交易性金融资产—成本
交易性金融资产—公允价值变动(或借方)
投资收益(差额倒挤，损失记借方，收益记贷方)
以上分录仅供参考，实际操作中需根据具体情况进行调整。
