冲红发票的会计分录处理包括销售方和购买方的不同操作。销售方开具冲红发票时，需将应收账款等借方红字，主营业务收入、应交税费和库存商品等贷方红字进行相应调整；购买方收到红字发票后，需将库存商品等借方红字，应交税费转出和应付账款等贷方红字进行会计处理。整个过程需要严格按照会计分录规则操作。
冲红发票的会计分录处理如下：
销售方开具冲红发票的会计处理：
1. 当销售方开具冲红发票时，应以借方红字记录应收账款等相关科目，表示收入的减少。
2. 紧接着，以贷方红字记录主营业务收入，表示销售收入的实际减少。
3. 同时，贷方红字记录应交税费-应交增值税-销项税额，反映销项税额的减少。
4. 以借方红字记录主营业务成本，表示成本的减少。
5. 最后，以贷方红字记录库存商品等相关科目，表示库存商品的减少。
购买方收到红字发票的会计处理：
1. 购买方在收到红字发票时，以借方红字记录库存商品等相关科目，表示库存商品的减少。
2. 同时，贷方记录应交税费-应交增值税-进项税额转出，表示进项税额的转出。
3. 最后，以贷方记录应付账款等相关科目，表示应付账款的减少。
为了清晰展示上述过程，以下是小标题及加粗处理：
销售方开具冲红发票的会计处理：
收入的减少及应收账款的处理
主营业务收入的减少及销项税额的处理
成本的减少及库存商品的处理
购买方收到红字发票的会计处理：
库存商品的减少处理
进项税额的转出处理
应付账款的减少处理
按照上述步骤进行会计分录处理，确保准确记录冲红发票的财务影响。
