跨年销项税调整成进项税的会计分录操作涉及借方红字的“应交税费-应交增值税-进项税额”和贷方红字的“应交税费-应交增值税-销项税额”。销项税额是纳税人发生应税销售行为时按照销售额与税率计算并向购买方收取的增值税税额。在调整过程中，需要明确价外费用的含义，包括各种性质的价外收费，这些在征税时需换算成不含税收入后再计税。操作时分录调整即可。
跨年销项税调整成进项税的会计分录操作
在跨年度的财务处理中，当需要将销项税调整为进项税时，需进行特定的会计分录操作。具体操作如下：
一、销项税调整至进项税的基本分录
1. 以借方红字记录：应交税费-应交增值税-进项税额。
2. 同时以贷方红字记录：应交税费-应交增值税-销项税额。
以上分录直接体现了负债类科目的调整。这种调整反映了企业税务的实际情况，确保税务处理的准确性。
二、销项税额的详细解释
销项税额是当纳税人发生应税销售行为时，按照销售额与规定的税率计算，并向购买方收取的增值税税额。其计算公式为：销项税额 = 销售额 × 税率。这里的销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用。任何与销售有因果关系的价外收费，如手续费、补贴、基金等，都应视为含税销售额，在计税时要转换为不含税收入。
三、关于价外费用的说明
价外费用包括多种，如手续费、补贴、基金、集资费、返还利润等。这些费用在销售过程中产生，并与销售有直接的因果关系。在税务处理时，这些价外费用应视为含税收入，并在征税时进行适当的换算。
通过上述分录操作，企业可以准确地进行跨年度销项税与进项税的调整，确保财务处理的规范与准确。
