开票与实际收款存在差额时，会计分录的处理方式取决于后续是否继续收款。若后期仍需收款，则差额记入应收账款，同时记录银行存款等收入，主营业务收入及应交税费。若确定无法收回，且属于现金折扣，则将财务费用记入借方，应收账款记入贷方。总之，会计分录需根据实际情况灵活处理。
开票与实际收款差额的会计分录处理如下：
情况一：后期还需收款
当开票金额与实际收款存在差额，且后期仍需收款时，会计分录如下：
1. 当差额确认需后期收取时：
借：应收账款（差额部分）
贷：银行存款（或其他相关科目）
同时，确认主营业务收入及相应的销项税额。
借：银行存款（已收款部分）
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税(销项税)
若公司属于小规模纳税人，则分录中的增值税部分可简化为：
借：银行存款（已收款部分）
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税。
情况二：确定不收回款项
若确定无法收回该差额，且该差额属于现金折扣的情况时，会计分录如下：
借：财务费用
贷：应收账款（差额部分）
即，将因现金折扣而产生的损失记入财务费用，同时减少应收账款。
以上分录处理严格遵循了会计原则，确保了账务的准确性和规范性。
