对于可享受加计抵减10%的企业，若当月应纳税额为零，纳税人需按一般计税方法计算应纳税额，并根据抵减前的应纳税额情况进行加计抵减。若抵减前应纳税额为零，则当期可抵减的加计抵减额全部结转下期抵减；若抵减前应纳税额大于零，则按不同情况抵减。未抵减完的金额可结转下期继续抵减。
加计抵减10%应纳税额为零的账务处理详解
对于可享受加计抵减10%的企业，在当月应纳税额为零的情况下，账务处理的规则明确且重要。具体处理步骤如下：
一、计算应纳税额
纳税人应按照现行的一般计税方法计算应纳税额。
二、加计抵减额的处理
1. 当抵减前的应纳税额等于零时：
当期账务分录
借：当期可抵减加计抵减额（资产类科目）
贷：相关应付或应交款项（减少企业负债）
并，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减。
2. 当抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额时：
当期账务分录
借：应交税费（减少企业应交税费）
贷：当期可抵减加计抵减额（资产类科目）
此时，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减。
3. 当抵减前的应纳税额大于零，但小于或等于当期可抵减加计抵减额时：
以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。
账务分录
借：应交税费（根据实际应缴税额）
贷：银行存款（实际支付税款的金额）
借：当期可抵减加计抵减额（未使用的部分）
贷：其他应收款或相关资产类科目（表示结转下期继续抵减的金额）。
以上账务处理方式确保了企业税务处理的准确性和规范性，同时遵循了税收法规的要求。
