固定资产清理分录的制作过程包括多个步骤。首先，将固定资产转入清理，涉及固定资产清理、累计折旧和固定资产减值准备的借方账户，以及固定资产的贷方账户。其次，发生清理费用时，记录固定资产清理和银行存款的变化。再次，处理出售收入、残料等，记录银行存款或原材料等的借方账户，以及固定资产清理和应交税费的贷方账户。此外，还需处理保险赔偿和清理净损益，分别记入其他应收款或银行存款等贷方账户以及资产处置损益或营业外支出借方账户。最后，净收益则记入固定资产清理贷方账户和营业外收入借方账户。
固定资产清理分录操作指南
在进行固定资产清理时，首先需要把固定资产转入清理状态。具体的分录操作如下：
固定资产转入清理状态
借：固定资产清理，累计折旧，固定资产减值准备。
贷：固定资产。
发生清理费用
在固定资产清理过程中，可能会发生一些清理费用。对于这些费用，我们进行如下分录处理：
借：固定资产清理。
贷：银行存款。
以确保费用的正确记录与核算。
出售收入、残料等的处理
当固定资产被出售，或者存在残料等情况时，我们需要进行相应的分录处理：
借：银行存款/原材料等。
贷：固定资产清理，应交税费—应交增值税（销项税额）。
确保收入的准确核算与税费的正确缴纳。
保险赔偿的处理
若涉及保险赔偿，则进行以下分录：
借：其他应收款/银行存款等。
贷：固定资产清理。
确保保险赔偿的正确记录与核算。
清理净损益的处理
对于清理后的净损益，我们分为净损失和净收益两种情况处理：
净损失：
借：资产处置损益/营业外支出。
贷：固定资产清理。
净收益：
借：固定资产清理。
贷：资产处置损益/营业外收入。确保损益的准确核算，反映企业的真实财务状况。在进行固定资产清理分录时，需严格按照会计原则与规范操作，确保账务的清晰与准确。
