现金日记账借方记录的是现金收入。现金日记账由出纳人员根据审核无误的凭证逐笔登记，反映库存现金的收入、付出及结余情况。现金日记账必须采用订本式账簿，以确保账簿的安全和完整。
现金日记账借方详解：收入记录与日常管理
现金日记账是企业财务记录的重要组成部分，由出纳人员精心维护。日记账中的借方记录，特指收入的体现。
现金日记账的基本概念
现金日记账是根据审核无误的现金收付凭证，序时逐笔登记的账簿。它详细记录了现金的收入、付出以及结余情况。此日记账是库存现金管理的重要工具，为企业的财务决策提供实时、准确的数据支持。
借方的收入记录
在现金日记账中，借方主要记录的是现金的收入。这些收入可能来自于多个渠道，如销售货款、工资支付后的回款、其他业务往来等。每笔收入都根据审核无误的凭证进行登记，确保数据的准确性。
日记账的细分
现金日记账可以进一步细分为现金收入日记账和现金付出日记账，以更清晰地反映每日的现金流动情况。其中，现金收入日记账主要记录所有收入的来源和金额，而现金付出日记账则详细记录所有的支出。
账簿的管理与要求
为了确保账簿的安全和完整性，现金日记账必须采用订本式账簿进行记录。出纳人员需根据审核无误的凭证进行逐笔登记，包括但不限于现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证。
总结：现金日记账借方是记录企业现金收入的重要部分，其准确性和及时性对企业的财务管理至关重要。通过精细的管理和准确的记录，企业可以更好地掌握自身的现金流状况，为未来的发展提供有力的数据支持。
