个税代扣做账处理包括两个主要步骤。首先，在申报个人所得税上交时，会计分录为借：应交税费-个人所得税，贷：银行存款。其次，在发放工资时扣除个税、社保和公积金等费用，其中个税的会计分录为贷：应交税费-个人所得税。其他如社保费和公积金则分别记入其他应收款对应的账户。最后，通过银行存款或库存现金等支付工资。
个税代扣账务处理流程详解
在进行个税代扣时，会计处理需遵循一定流程。当申报个人所得税并上交时，会计分录为：借项为应交税费-个人所得税，贷项为银行存款。这意味着在支付税款时，银行存款减少，应交税费增加。
在发放工资时，需扣除个人所得税。此时的会计分录为：首先，借项为应付职工薪酬-工资，这表示应支付给员工的工资；然后，贷项包括多个部分。其中，代扣的个人社保费和个人公积金分别记入其他应收款，表示这些款项暂由公司代为扣除，未来会归还给员工。贷项还包括应交税费-个人所得税，表示扣除的税款将上交至税务部门。最后，使用银行存款或库存现金等支付员工的实际工资。
一、工资代扣个税账务处理
1. 扣除个税时：
借：应付职工薪酬-工资
贷：其他应收款-个人社保费
贷：其他应收款-个人公积金
贷：应交税费-个人所得税
2. 上交税款时：
借：应交税费-个人所得税
贷：银行存款
二、关于账务处理要点
1. 严格按照税法规定处理账务。
2. 确保会计分录的准确性。
3. 留意款项的流向，确保账务的清晰。
4. 定期检查与审计，确保账务处理的合规性。
通过上述流程，企业能够准确、合规地进行个税代扣账务处理。
