报销费用发票未收到时的会计分录处理
行政部购买办公用品后，提交了费用报销单并得到相关部门负责人的批准。在会计实务操作中，会计需依据费用报销单进行入账。具体的会计分录如下：
情况一：正常报销流程
当收到发票时，会计分录为：
借：管理费用——办公费
贷：银行存款
情况二：未收到发票的处理
若未收到发票，则无法对进项税进行价税分录。从税法角度看，未收到发票的费用在汇算清缴时需作调减费用处理，不可进行税前扣除。但在会计做账时，仍应按照实际费用进行账务处理。
实际操作中的注意事项
1. 在进行会计处理时，应遵循会计准则，真实反映企业的财务状况。
2. 未收到发票的费用报销，需留意税法与会计处理的差异，确保合规操作。
3. 会计分录不需调整，按实际报销费用进行入账即可。
在未收到发票的情况下，会计仍应按照实际报销的费用进行入账处理，遵循会计准则和税法规定，确保企业财务处理的合规性。
