小规模企业的应交增值税在“应交税费—应交增值税”科目核算，一般纳税人则根据销项税额和进项税额的差额计算，并在“应交税费—未交增值税”科目体现。月份结束时，将未交增值税从“应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
应交增值税的核算与表示
对于小规模企业来说，应交的增值税税额是在“应交税费—应交增值税”科目中专门进行核算的。这一部分的核算相对简洁，主要是根据企业的销售额和对应的税率来计算。
而对于一般纳税人，增值税的计算则更为复杂。一般纳税人需要根据其销项税额与进项税额的差额来确定应交的增值税额。这一差额会在“应交税费—未交增值税”科目中得到体现。
在具体的账务处理中，月份结束时，会有一个增值税的结转操作。当月应交的未交增值税额需要从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。具体的结转操作如下：
借贷分录：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
一、小规模企业的增值税核算
小规模企业的应交增值税额直接在“应交税费—应交增值税”科目中进行核算，依据销售额和税率计算得出。
二、一般纳税人的增值税计算与核算
一般纳税人需要详细计算销项税额与进项税额的差额。这一差额代表了企业应交的增值税额，并在“应交税费—未交增值税”科目中得以体现。为了确保数据的准确性，一般纳税人需要定期进行核对和调整。
三、月份终了的增值税结转
每月结束时，企业需要进行一次增值税的结转操作。这一操作主要是将当月应交的未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目，确保账务的清晰与准确。具体的结转流程如上述借贷分录所示。
