事业单位出差回来报销差旅费的会计分录处理如下：
出差费用报销流程
1. 未借款情况下的差旅费报销：
当员工出差未向单位借款时，会计分录为：
+ 借：事业支出-差旅费
+ 贷：库存现金
说明了单位直接以现金形式支付差旅费用。
2. 借款出差时的会计分录：
员工借出款项时：
+ 借：其他应收款
+ 贷：库存现金
报销时，若全部花费完毕：
+ 借：事业支出-差旅费
+ 贷：其他应收款
若有剩余现金：
+ 借：库存现金
+ 借：事业支出-差旅费（表示部分费用由单位承担）
+ 贷：其他应收款（表示员工应归还的借款）
3. 补款情况的会计分录：
若涉及补款情况，会计分录为：
+ 借：事业支出-差旅费
+ 贷：库存现金（表示单位支付现金作为补款）
+ 贷：其他应收款（表示员工应归还的借款余额）
差旅费的开支范围详解：
差旅费涵盖了交通、住宿、伙食补助、邮电、行李运输和杂费等。其中：
交通费包括乘坐火车、飞机、轮船等所支付的各种票价及手续费。
住宿费是出差期间的房租及相关费用。
伙食补助是为了补偿出差期间的伙食支出。
邮电费包括出差期间的电话费、电报费及邮寄费。
行李运费涉及携带较多行李时的运输费用。
杂费则指除上述费用外的其他必要支出。
通过上述会计分录，事业单位能够清晰、准确地记录差旅费的报销情况，确保财务的透明与合规。
