会计人员审核票据时，主要关注票据的票面、出具发票的单位名称、发票的抬头、数字、物品价格、编号、开出时间、印章、备注、背面和印制日期等方面。审核过程需仔细核对，确保票据的真实性和合法性，防止虚假报销和作弊行为。同时，还需结合企业实际情况，判断发票的用途和明细是否合理。
会计人员如何对票据进行合理审核
会计人员在进行票据审核时，需严格遵循以下步骤，以确保票据的真实性和合法性。
一、票据初步审查
首先，应审视票据的票面，检查是否有涂改的痕迹，防止假票或改票。这是票据审核的第一道关卡，也是最为关键的一环。
二、出具发票的单位审查
1. 经济关系核查：确认出具发票的单位与本单位是否存在经济业务关系。
2. 票据名称与内容核对：确保发票名称与经济内容相符，不得将其他类型的票据改为发票报销。同时，需核实发票内容与售货单位的经营范围是否相符。
三、发票抬头审核
应仔细核对发票所填单位名称，确保是本单位的正规发票，防止虚假报销。
四、数字审核
重点核对数字的准确性，包括总金额的计算、大小写金额的匹配以及小写金额前的“￥”标识等。
五、物品价格审核
对比以往同类物品的价格，若差异过大，应深入调查原因。
六、发票编号核查
检查发票编号是否连号，防止重复使用或假冒发票。
七、时间审查
注意同一经济内容或同金额发票的时间分布，防止重复报账。同时，关注发票之间在时间和内容上的联系，如大件商品与其运费的时间间隔是否合理。
八、印章审核
确认发票上是否有税务部门的监制章、售货单位的财务专用章以及经手人的签章。三者缺一不可。
九、备注审查
注意备注栏中的规定或说明，如是否有不可报销的条款。
十、背面审查
由于发票通常使用复写纸书写，背面应有复写的印痕。若无印痕，需特别留意。还需关注发票的印制日期，防止使用作废的发票。若发票已作废，则不能报销，并需向相关机构反映。最后，确保报销手续完整，包括经手人、验收人及批准人的签字。除此之外，还需结合企业实际，审核发票的用途和明细是否合理。
