本文介绍了按月或按季计算预缴所得税的会计分录做法，包括借计所得税费用和贷计应交税费。同时，针对小型微利企业，介绍了自2021年1月1日至2022年12月31日的所得税优惠政策，包括年应纳税所得额不超过100万元和超过100万元但不超过300万元的情况。企业需根据政策规定计算应交所得税，并进行相应的会计处理。
计算本月应交所得税的会计分录操作如下：
一、按月或按季计算应预缴所得税额时的会计分录：
1. 借：所得税费用
贷：应交税费—应交企业所得税
二、关于小型微利企业的所得税优惠政策（自2021年1月1日至2022年12月31日）：
1. 对于年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2. 若年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元，则对超出部分减按50%计入应纳税所得额，同样按20%的税率缴纳企业所得税。
三、缴纳季度所得税时的会计分录：
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款
在实际操作过程中，企业需根据自身的年应纳税所得额，按照上述优惠政策计算应缴纳的所得税额，并据此进行会计分录的编制。确保正确记录所得税费用的同时，也保障了企业的资金流动与税务合规。
