工会单独建账会计分录操作指南
一、收入类分录
1. 会费收入：
当取得会费收入时，会计分录为：
借：库存现金/银行存款等
贷：会费收入
2. 上级补助收入：
依据银行收款单或上级工会的补助通知书，
借：银行存款
借：应收上级经费——应收上级补助
贷：上级补助收入
3. 财政补助与政府补助收入：
收到财政补助或政府补助时，
借：银行存款
贷：政府补助收入
二、支出类分录
1. 职工活动支出：
发生职工活动支出时，
借：职工活动支出
贷：库存现金/银行存款等
2. 业务支出与事业支出：
发生业务支出与事业支出时，
借：业务支出/事业支出
贷：库存现金/银行存款等
三、资产类分录
1. 固定资产购入与调入：
购入或有偿调入固定资产，
借：固定资产
贷：固定基金
同时，记录资本性支出，
借：资本性支出
贷：银行存款等
2. 自行建造固定资产：
发生基建支出时，记录在建工程，
借：在建工程
贷：在建工程占用资金
同时，记录资本性支出，使用银行存款进行支付，
借：资本性支出
贷：银行存款等
工程完工后，转为固定资产，并处理在建工程占用资金，转为固定基金。具体分录为： 借：固定资产贷：在建工程同时，借：在建工程占用资金贷：固定基金。对于无偿调入及接受捐赠的固定资产和盘盈的固定资产，分录为：借：固定资产贷：固定基金。以上分录严格按照会计原则进行编制，确保账务处理的准确性和规范性。
