本文主要介绍了现金的账务处理流程，包括平时支付成本费用的账务处理、现金盘点时的处理以及现金的存取款操作。平时支付欠款时，需通过应付账款等科目转入库存现金；存现和取现则涉及银行存款和库存现金之间的转换。在现金盘点时，需处理盘亏和盘盈的情况，分别通过待处理财产损溢、其他应收款、管理费用、营业外收入等科目进行账务处理。
现金的账务处理流程详解
在日常经营活动中，针对成本费用的欠款支付，我们采取以下账务处理方式：
一、支付费用
当企业支付应付账款、管理费用及主营业务成本时，款项通过企业银行账户转至库存现金。此时，账务处理为：借应付账款/管理费用/主营业务成本等科目，贷银行存款。
二、现金存取
存取现金时，银行存款减少，库存现金增加。具体分录为：存现时，借银行存款，贷库存现金；取现时，借库存现金，贷银行存款。
三、现金盘点
定期进行现金盘点是确保财务安全的重要环节。
1. 盘亏处理
当发现现金盘亏时，先将金额记入待处理财产损溢，贷方记录库存现金。待查明原因并获批后，若应由责任方赔偿则记入其他应收款，若无法查明原因则记入管理费用。分录为：借待处理财产损溢，贷库存现金；再借其他应收款/管理费用，贷待处理财产损溢。
2. 盘盈处理
对于现金盘盈，首先借库存现金记录盈余额，贷方记入待处理财产损溢。经过审批后，若应支付给有关人员或单位则记入其他应付款，若无法查明原因则记入营业外收入。具体分录为：借库存现金，贷待处理财产损溢；再借待处理财产损溢，贷其他应付款/营业外收入。
以上流程确保了企业现金的规范管理，维护了企业的财务安全。希望企业在实际操作中严格按照此流程进行账务处理。
