企业所得税汇算清缴时，需填写职工薪酬表。该表包括工资、奖金、津贴、补贴、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、解除职工劳动关系补偿和非货币性福利等明细科目，按照合计贷方发生额填写。这是企业所得税汇算清缴中的重要环节，正确填写职工薪酬表有助于确保税务处理的准确性和合规性。
企业所得税汇算清缴时，关于职工薪酬的填写要点如下：
一、职工薪酬表的基本构成
在企业所得税汇算清缴过程中，需详细填写职工薪酬表。该表主要包括以下几个明细科目：
1. 工资、奖金、津贴与补贴：记录员工的日常工资收入，包括基于绩效的奖金、岗位津贴及补贴。
2. 职工福利：包括但不限于节日补贴、员工团建等福利支出。
3. 社会保险费：企业为员工支付的社会保险费用。
4. 住房公积金：企业为员工缴纳的住房公积金部分。
5. 工会经费与职工教育经费：用于工会活动和员工教育培训的支出。
6. 解除职工劳动关系补偿：如涉及员工离职补偿，需在此项记录。
7. 非货币性福利：如提供食宿、提供假期等形式的福利。
二、填写要点
在填写职工薪酬表时，需按照上述明细科目的贷方发生额进行汇总，确保数据的准确性。同时，要注意保持“借贷”分录格式的准确性，不得删减原文中的信息。
特别提醒，填写过程中，务必注意以下几点：
严格按照企业所得税法规进行填写。
数据的真实性和完整性至关重要。
遵循会计原则，正确反映企业的财务状况。
最后，在汇总所有明细科目的贷方发生额后，将其填入职工薪酬表，完成企业所得税汇算清缴工作。
