本文介绍了企业库存现金的核算方式。企业增加或减少库存现金的会计处理方式，以及应当设置现金日记账，进行逐笔登记和核对。期末借方余额反映企业持有的库存现金。有内部周转使用备用金的企业，可以单独设置“备用金”科目。
库存现金的管理与核算
一、概述
库存现金是企业资产的重要组成部分，用于满足企业的日常经营及应急需求。企业若设有内部周转使用的备用金，可单独设立“备用金”科目以进行专项管理。
二、现金变动核算
当企业增加库存现金时，会计上应借记库存现金科目，贷记如“银行存款”等相关科目；相反，当企业减少库存现金时，则进行相反的会计分录处理。
三、日常管理
为确保库存现金的准确性与安全性，企业应设立“现金日记账”。根据收款凭证和付款凭证，企业需按照业务发生的顺序逐笔进行登记。每日工作结束后，应计算当日现金的收入、支出及结余额，并与实际库存现金进行核对，确保账款相符。
四、科目期末余额
本科目期末的借方余额，反映了企业所持有的库存现金余额。
库存现金的详细管理
一、库存管理的重要性
库存现金是企业流动性的体现，对于企业的日常运营和应急情况具有关键作用。有效的库存管理能够确保企业资金的安全与高效运作。
二、内部备用金管理
对于设有内部备用金的企业，应明确备用金的用途和限额，并对其进行专项管理，确保备用金的安全与合理使用。
三、会计分录处理
在库存现金的增减变动中，需按照会计准则进行会计分录处理。增加现金时，借方记录库存现金科目，贷方记录相关科目；减少现金时，则进行相反处理。
四、日记账的管理与维护
通过设立现金日记账，企业能够实时掌握现金的流入流出情况。每日终了，应核对日记账的余额与实际库存现金，确保账务的准确性。
