不征税与零税率的区别在于，不征税是指销售行为不在增值税征收范围内，因此不征收增值税；而零税率则是项目属于征收增值税的项目，但税率为零，适用于特定范围，如国际运输服务、航天运输服务以及向境外提供的完全在境外消费的服务等。零税率的具体服务范围依据财政部国家税务总局的相关规定执行。
不征税、免征与零税率：概念与适用范围解析
在税务领域，不征税、免征和零税率是常见的税务政策概念。它们之间的区别如下：
不征税：
指的是某一销售行为不在增值税的征收范围之内，因此不需要缴纳增值税。这通常意味着该行为不被视为应税交易。
免征：
某些特定项目虽然属于增值税征收范围，但由于政策优惠或特定条件，对其免征增值税。这通常是为了鼓励某些行业或活动的发展。
零税率：
指项目属于增值税征收范围，但其税率为零。这意味着虽然属于应税项目，但实际上不需要缴纳任何增值税。零税率适用于多种服务和无形资产，如：
国际运输服务：包括在境内载运旅客或货物出境、在境外载运旅客或货物等。
航天运输服务。
向境外单位提供的完全在境外消费的服务，如研发服务、合同能源管理服务等。这些服务涉及的具体业务活动，按照相关通知中的业务活动执行。
这些概念基于财政部国家税务总局的全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税〔2016〕36号）。不征税、免征和零税率的区分对于企业和个人在税务规划、交易结构安排等方面具有重要意义。了解并正确应用这些政策，有助于合理降低税务负担，促进业务的健康发展。
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