部门备用金的记账凭证处理

部门备用金的记账凭证处理包括：借款给部门时，记录为其他应收款增加，银行存款减少；部门费用报销时，记录为管理费用增加，银行存款或库存现金减少；备用金归还时，记录为银行存款增加，其他应收款减少。整个过程需要严格按照会计准则进行账务处理。

部门备用金的记账凭证处理

部门备用金是为方便部门日常灵活支付而预先为其准备的资金。对于其账务处理，具体操作如下：

借款给部门时：

1. 借款记录：以“其他应收款—某部门备用金”为科目进行记账，表示公司借出款项给某部门作为备用金。

借：其他应收款—某部门备用金

贷：银行存款

部门费用报销时：

1. 费用报销记录：当部门使用备用金进行费用支付后，需进行报销。以“管理费用—某部门”为科目记录费用支出。

借：管理费用—某部门

贷：银行存款或库存现金

备用金归还时：

2. 备用金归还：当备用金不再使用或年底归还时，进行如下记账。

借：银行存款

贷：其他应收款—某部门备用金

为清晰展示，可采用以下格式进行整理：

部门备用金账务处理流程：

一、借款给部门：

借款记录：其他应收款—某部门备用金（借）；银行存款（贷）

二、部门费用报销：

费用报销记录：管理费用—某部门（借）；银行存款或库存现金（贷）

三、备用金归还：

备用金归还：银行存款（借）；其他应收款—某部门备用金（贷）

按照以上步骤，可以清晰、准确地记录部门备用金的账务情况。