现金预算是企业对预期内现金流转状况的预算，包括库存现金、银行存款等货币资金的预计。它主要包括现金收入，如销售收入、回收账款等；现金支出，如采购款、工资、税费、设备购置等；以及现金的多余或不足。编制现金预算的目的是为了合理处理现金业务，调度资金，保证企业财务健康。若现金不足，需考虑筹资、融资等措施。
现金预算详解
现金预算是企业财务预算的重要组成部分，它详细反映了预期内企业的现金流转状况。现金预算所指的现金，包括企业的库存现金以及银行存款等所有货币资金。编制现金预算的主要目的是合理调度资金，确保企业的财务状态良好。
一、现金收入
现金收入是预算期内企业预计收到的所有现金流入，其中包括：
1. 期初现金结存数：即预算期开始时企业现有的现金余额。
2. 现金销售收入：企业销售商品或提供服务所收到的现金。
3. 回收应收账款：企业之前已确认的应收款项在本期的收回金额。
4. 票据贴现等：企业通过票据贴现等方式获得的现金。
二、现金支出
现金支出是预算期内企业需要支付的所有现金流出，主要包括：
1. 支付材料采购款：购买原材料、零部件等所需支付的现金。
2. 支付工资：员工的工资及福利支出。
3. 支付制造费用、管理费用和销售费用：企业运营过程中产生的各项费用。
4. 偿还应付账款：偿还企业之前的债务。
5. 交纳税金：企业应缴纳的各项税费。
6. 购买设备：企业为扩大生产或提高技术而购买固定资产的支出。
三、现金余额
现金收支相抵后的余额即为现金的净变动额。若收入大于支出，表示现金有多余，可用于偿还贷款、购买短期证券等；若支出大于收入，表示现金不足，需通过筹资、融资等方式进行资金补充。如资金短缺，企业可能需要向银行借款或发行短期商业票据来筹集资金，同时需要考虑还本付息的支出。
