本文主要介绍了补交所得税的会计分录做法。对于执行企业会计准则的企业，根据补缴税款金额的大小，提供了两种处理方法。第一种是对会计报表影响重大的情况，需要进行调整以前年度损益；第二种是对会计报表影响不重大的情况，可以简化处理直接计入当期损益。对于执行小企业会计准则的企业，也给出了相应的账务处理参考。
补交所得税的会计分录处理如下：
一、对于执行企业会计准则的企业：
方案一：当补缴的税款金额较大，对会计报表影响显著时，需要进行以下分录处理。
1. 确认补缴企业所得税税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交企业所得税
2. 缴纳企业所得税：
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款
3. 结转以前年度损益调整：
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整若未计提盈余公积金，则无需特定分录。
4. 调整利润分配相关数额：
借：盈余公积—法定盈余公积、盈余公积—任意盈余公积
贷：利润分配—未分配利润
方案二：当对会计报表影响不重大时，可进行简化处理，直接计入当期损益。
1. 确认补缴企业所得税税额：
借：所得税费用
贷：应交税费—应交企业所得税
2. 缴纳企业所得税：与方案一相同。
二、对于执行小企业会计准则的企业：
1. 确认补税金额：
借：所得税费用（补税金额）
贷：应交税费—应交企业所得税（补税金额）
2. 实际缴税：与上述分录相同。
以上分录处理仅供参考，具体会计处理需结合企业实际情况进行。执行时务必确保符合相关会计准则和法规要求。
