货币资金核算涉及设置库存现金、银行存款和其他货币资金等总账。银行取现、办理汇票和库存现金存银行时，需进行相应借贷记账。货币资金包括库存现金、银行存款及其他货币资金，具有专门用途的货币资金不包括在内。企业通过核算这些账户，可以了解货币资金的流动情况，为决策提供依据。
货币资金的核算
为了准确核算企业的货币资金，必须设置相应的账户。其中，“库存现金”、“银行存款”以及“其他货币资金”是最主要的总账。
库存现金的核算
当企业从银行提取现金时，会计分录为：借：库存现金，贷：银行存款。这确保了现金的流入流出得到准确记录。
银行存款的核算
当企业办理各种汇票时，会计分录为：借：其他货币资金，贷：银行存款。这意味着企业通过各种方式获得的货币资金被正确记录。
当库存现金需要存入银行时，会计分录为：借：银行存款，贷：库存现金。这样确保了现金及时转入银行账户，企业的资金流动得到清晰反映。
货币资金是企业资产中流动性最强的部分，表现为货币形态的资金。它是资产负债表中的一个重要流动资产项目，涵盖了库存现金、银行存款以及其他形式的货币资金。这些总账账户的期末余额总和反映了企业的可用资金状况。需要注意的是，具有专门用途的货币资金不在此范围内。
为了有效进行核算，企业需确保每一笔货币资金的流动都有相应的会计分录记录，从而为企业提供完整的财务状况及现金流情况。
