现金预算编制依据是组织预测库存现金及不同时点现金支出需求的重要参考。它主要包括销售预算、直接材料预算、直接人工预算、变动制造费用预算、固定制造费用预算以及销售及管理费用预算。这些依据提供了编制现金预算所需的基础数据和预测，帮助组织合理规划现金流量，确保资金运作的稳健和有效。
现金预算编制依据详解
现金预算作为组织财务规划的核心部分，主要预测组织的库存现金状况及不同时点的现金需求。其编制依据主要基于以下几项预算：
销售预算
销售预算是现金预算编制的基石，它反映了组织未来的销售收入预期。基于历史销售数据、市场趋势及营销策略，销售预算为现金流入提供了预测基础。
直接材料预算与直接人工预算
这两项预算共同构成了生产成本预算。它们详细说明了组织在生产过程中所需的原材料及人工费用，是预测现金支出的重要组成部分。
制造费用预算
包括变动制造费用和固定制造费用。这些费用与生产过程直接相关，对现金流出产生直接影响。其中，变动制造费用随生产量变化而变化，而固定制造费用则相对稳定。
销售及管理费用预算
该预算涵盖了组织在销售、市场推广及日常运营中的预期费用，对现金支出有长期且稳定的影响。
现金预算编制时，需结合上述各项预算，详细预测组织的现金流入与流出情况，确保组织在不同时间点都有充足的现金储备，以应对可能出现的资金缺口。通过科学的现金预算编制，组织可以更好地进行资金调度，降低财务风险。
具体来说，销售预测为现金流入提供了基础；材料、人工及制造费用预算共同构成了现金支出的主要部分；而销售及管理费用预算则为组织在日常运营中的现金流提供了参考。结合这些依据，组织可以更加准确地预测其库存现金状况及不同时点的现金需求。
