企业所得税的计算和缴纳过程涉及多个会计科目。预缴所得税时，会计分录为借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税。缴纳季度所得税时，使用银行存款支付，会计分录为借：应交税费—应交企业所得税，贷：银行存款。年度汇算清缴时，涉及以前年度损益调整和应交税费的科目。整个过程反映了企业所得税的计提、缴纳和结算过程。
关于企业所得税的会计处理
企业所得税是企业经营中必须缴纳的一种税费，其会计处理涉及多个科目。按月或按季计算应预缴所得税额时，会计分录如下：
预缴所得税
当月度或季度结束时，企业需计算应预缴的所得税额：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
缴纳季度所得税
缴纳季度所得税时，会计分录为：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
年度汇算清缴
到了次年5月31日前，企业需进行汇算清缴。计算全年应交所得税额后，减去已预缴的税额，若为正数，则为应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交企业所得税
缴纳年度汇算清应缴税款时，分录为：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
以上会计分录清晰展示了企业所得税的会计处理过程。从预缴到年度汇算清缴，每个环节的借贷分录都反映了企业的财务运作状况。企业所得税的会计处理是企业财务管理的重要组成部分，要求企业严格按照税法规定进行申报和缴纳。
