现金日记账是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日进行登记的账簿，采用订本式。借方和贷方分别表示现金的流入和流出，“借方金额”栏和“贷方金额”栏根据凭证中的“库存现金”科目记录填写。这样有助于企业加强对现金的监管。
现金日记账的详细记录方法
现金日记账是企业对现金流动进行精确监管的重要工具。此账簿按照审核后的现金收款、付款凭证，逐日逐笔进行登记，确保每一笔交易都准确无误地反映出现金流动的真实情况。为强化现金管理，企业采用订本式账簿形式来记录现金日记账。
在现金日记账中，借方和贷方的表示至关重要。具体而言，借方金额栏用于记录现金的流入，如企业收到的各类款项、销售收入等；而贷方金额栏则用于记录现金的流出，如采购原材料、支付工资等支出项目。在记录时，需根据相关的凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额进行准确登记。
现金日记账的登记完全依据实际发生的经济业务，按照时间顺序逐笔进行。每一笔交易都清晰地反映出企业现金的流入与流出，确保了企业现金管理的透明度和准确性。
在记录过程中，企业还需遵循一定的格式要求。例如，对于每一笔交易，都需要明确标注借方或贷方，并在对应的金额栏中填入具体数额。企业还应合理使用段落、小标题等，使得日记账的呈现更为清晰、有序。
