出差报销单填写记账凭证时，需根据报销单上的具体项目做对应分录。包括出差支付的餐费、交通费、业务招待费等，分别借记管理费用—差旅费—交通费、管理费用—差旅费—餐费、应交税费—应交增值税—进项税额等科目，贷记其他应付款等科目。
出差报销单记账凭证填写指南
当出差报销单需要填写记账凭证时，应严格按照报销单上的项目内容进行对应的分录记录。以下是详细的填写步骤及示例：
一、基本流程
根据报销单上的明细，如出差期间的餐费、交通费、业务招待费等，进行借贷方的分录。
二、具体分录示例
1. 出差餐费：
借：管理费用—差旅费—餐费
贷：其他应付款
2. 交通费：
借：管理费用—差旅费—交通费
贷：现金（或使用其他相关科目，如银行存款等）
3. 业务招待费：
借：管理费用—业务招待费
贷：现金或相关科目
4. 进项税额：
借：应交税费—应交增值税—进项税额
贷：相关科目（如现金、银行存款等）
三、注意事项
1. 报销单上的每一项费用都要有明确的对应科目，确保分录的准确性。
2. 分录的借贷双方要保持平衡，即借方总金额等于贷方总金额。
3. 严格按照报销单上的实际金额进行填写，不得随意更改。
4. 凭证填写要清晰、规范，避免涂改，确保信息的准确性。
按照以上步骤及示例，正确填写出差报销单的记账凭证，确保财务记录的准确性及合规性。
