销售货物收到对方承兑票据时，会计应记录为应收票据增加，主营业务收入和应交税费相应减少。当银行收到票据款项时，银行存款增加，同时应收票据减少。简而言之，承兑票据的会计处理包括两步：第一步记录为应收票据，第二步待银行收款后冲减应收票据。
承兑票据会计凭证处理流程
当销售货物并收到对方的承兑票据时，会计需要进行如下的账务处理操作：
一、收到承兑票据时的处理
1. 借：应收票据
贷：主营业务收入
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
（此处记录销售货物后，收到对方承兑票据的账务情况。）
当企业成功销售货物并收到对方的承兑票据时，表示企业已经完成了部分收入，因此将应收票据作为资产进行记账，同时将主营业务收入和相应的增值税销项税额进行记录。
二、银行收到票据款项时的处理
当银行收到之前承兑的票据款项时，会计需要进行如下账务处理：
借：银行存款
贷：应收票据
（此处记录银行成功收到之前承兑票据的款项时的账务情况。）
当银行成功处理承兑票据并回款至企业账户时，企业的银行存款增加，相应的应收票据减少。进行上述借贷记账处理。
以上流程严格按照会计原则和企业财务规定进行，确保账务处理的准确性和规范性。
