当企业应收客户的货款收多了，收取时分别核算实际应收和超过应收的部分。退回多收款项时，冲减预付账款的金额。具体分录为：收取时，借：银行存款和预收账款，贷：应收账款；退回时，借：预收账款，贷：银行存款。
关于应收客户货款收多的处理及退款分录说明
当企业收到客户的货款时，若金额超出预期应收取的数额，其账务处理方式具有一定的规范性。对于实际应收取的部分，我们会将其记入应收账款科目进行核算。而对于超出预期的部分，则会被记录到预收账款科目中。当需要退回多收的款项时，我们的处理方式如下：
退款分录处理：
1. 收取货款时的分录：
对于应收取的部分：借：应收账款
贷：相关收入账户
对于多收的部分：借：银行存款
贷：预收账款
2. 退回多收款项时的分录：
当需要退回多收的款项时，首先会冲减预付账款的金额。具体分录为：
借：银行存款
贷：预付账款（表示将之前多收的款项退回客户的账户）
对于多收的部分，我们会有另一笔分录记录：
借：预收账款（表示从客户处退回的不应收取的款项）
贷：银行存款
以上分录确保了账务处理的准确性和规范性，同时也清晰地反映了企业与客户之间的资金流动情况。在进行账务处理时，务必遵循相关会计准则，确保分录的准确性。
